Камеральный контроль: что это и почему важно знать особенности?

Каждый предприниматель в Казахстане регулярно сталкивается с уведомлениями об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. Часто такие уведомления вызывают стресс, ведь за ними могут последовать проверки и доначисления налогов.

Но что, если я скажу, что знание нескольких ключевых моментов может значительно снизить риски? Давайте разберёмся.

Камеральный контроль – это автоматизированная проверка вашей налоговой отчётности. Если выявлены ошибки или подозрительные операции, вы получаете уведомление. Как реагировать, чтобы не усугубить ситуацию?

В следующих постах я расскажу 6 секретов, которые помогут вам эффективно взаимодействовать с налоговыми органами, защитить свои права и избежать лишних проблем.

Первый секрет далее! Подписывайтесь, чтобы не пропустить.

Секрет №1. Проверяйте обоснованность нарушений

Первый и самый важный шаг – убедиться, что нарушения, указанные в уведомлении, действительно имеют под собой основания. На практике бухгалтеры часто соглашаются с доводами налоговых органов, даже не проверяя их достоверность. Это может обернуться лишними проблемами для компании.

Вот самые частые ситуации, требующие проверки:

1. Операции с контрагентами, якобы признанными лжепредприятиями. Иногда такие обвинения основываются на устаревших или отменённых судебных решениях.

2. Операции с контрагентами, снятыми с учёта по НДС после совершения сделки. Например, если сделка произошла 05.09.2016, а контрагент снят с учёта 01.02.2017, то ваша операция полностью законна.

3. Операции, не отражённые в отчётности контрагента.

Для проверки:

Используйте портал «Судебный кабинет» для поиска судебных решений.

Убедитесь в актуальности данных о контрагенте через сервис «Поиск данных о плательщике НДС» на сайте КГД.

✅ Совет: не торопитесь с ответом на уведомление. Тщательная проверка может помочь избежать необоснованных доначислений.

Секрет №2. Правильно оформляйте пояснение

Ваше пояснение на уведомление должно быть оформлено строго по требованиям п.2-1 ст. 587 Налогового кодекса.

Что это значит?

1. Документ обязательно должен называться «Пояснение». Без этого налоговые органы могут отказать в его принятии.

2. В тексте нужно подробно описать причины несогласия с нарушениями. Аргументы должны быть чёткими, достоверными и относиться к делу.

Если пояснение не соответствует этим требованиям, его могут не принять, что даст налоговикам основание назначить проверку.

⚡ Совет: прежде чем отправлять пояснение, изучите Налоговый кодекс или проконсультируйтесь с юристом. Это поможет избежать ошибок.

Секрет №3. Жалоба или пояснение – защита от проверки

Многие не знают, но подача пояснения или жалобы на уведомление препятствует проведению внеплановой проверки.

🔍 Согласно п. 5 и п. 9 ст. 627 Налогового кодекса, внеплановые проверки назначаются, если уведомление остаётся без ответа. Но если вы подали пояснение или жалобу, это считается исполнением уведомления, и проверка не проводится.

📌 Что это значит для вас?

Если уведомление необоснованное, подача грамотно составленного пояснения или жалобы поможет избежать внеплановой проверки.

Это подтверждается Нормативным постановлением Верховного суда РК №4 от 29.06.2017 года.

✅ Совет: никогда не игнорируйте уведомления. Даже короткое пояснение может защитить ваш бизнес от ненужных проверок.

Секрет №4. Подтверждение исполнения уведомления

После подачи пояснения или жалобы важно получить подтверждение от налогового органа о том, что уведомление выполнено. Почему это важно?

📌 Если налоговый орган подтвердит исполнение:

У вас будет официальное подтверждение того, что уведомление выполнено в рамках закона.

Это защитит вас от внеплановой проверки по причине неисполнения уведомления.

💡 Что сделать?

1. В тексте пояснения или жалобы добавьте запрос на подтверждение факта исполнения.

2. Обратитесь за этим подтверждением в налоговый орган, чтобы избежать недоразумений. Вот примерный текст обращения: «Прошу, Вас предоставить статус по УВК № от, о подтверждении или не подтверждении нарушений, выявленных в рамках камерального контроля и статусе устранения в случае подтверждения.»

Важно, делать запрос нужно по истечении срока исполнения на 10 день месяца следующего за тем в котором был срок исполнения.

✅ Совет: храните все документы, связанные с уведомлением, включая подтверждение от налоговых органов. Это ваша защита в случае спорных ситуаций.

Секрет №5. Внимание: исполнение уведомления закрывает возможность его обжалования

Мало кто знает, что если вы уже подали пояснение или жалобу на уведомление, вы теряете возможность обжаловать это уведомление в суде.

🔍 Это связано с п. 2 ст. 65 Закона «О правовых актах», где говорится, что правовой акт прекращает действие с момента его исполнения.

📌 Что это значит?

Если вы подали пояснение или жалобу, суд откажет в рассмотрении заявления об обжаловании уведомления.

Это подтверждено Нормативным постановлением Верховного суда РК №4 от 29 июня 2017 года.

✅ Совет: если вы планируете оспаривать уведомление в суде, не торопитесь с подачей пояснения. Сначала проконсультируйтесь с юристом и оцените свои шансы.

Секрет №6. Обжалование приостанавливает действие уведомления

Если вы решили обжаловать уведомление, у вас есть ещё одна хорошая новость: на время рассмотрения жалобы или заявления действие уведомления приостанавливается.

🔍 Согласно п. 4 ст. 65 Закона «О правовых актах»:

На период обжалования не могут быть приостановлены ваши банковские операции.

Налоговые органы не могут назначить внеплановую проверку.

💡 Пример: Если вы обжалуете уведомление из-за спорной сделки, за время рассмотрения жалобы могут быть отменены судебные решения или признаны незаконными действия налогового органа.

✅ Совет: Используйте этот инструмент, чтобы выиграть время и защитить свои права. Главное – грамотно подготовить все документы.

Почему важно знать эти секреты?

Взаимодействие с налоговыми органами в рамках камерального контроля требует внимания к деталям. Эти 6 секретов помогут вам:

Снизить риски необоснованных проверок.

Защитить свой бизнес от доначислений налогов.

Грамотно обжаловать уведомления, не нарушая закон.

📌 Помните: налоговый контроль – это всегда диалог, и от вашей осведомлённости зависит успех.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в работе с налоговыми органами, пишите в комментариях.

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе всех нюансов налогового законодательства!