Цифровая экономика растёт стремительными темпами, и государства по всему миру вводят специальные правила налогообложения для цифровых товаров и услуг. Казахстан не остаётся в стороне: с 2026 года новый Налоговый кодекс расширяет контроль над онлайн-сервисами и иностранными IT-компаниями.
1. Что относится к цифровым товарам и услугам
- Программное обеспечение (лицензии, подписки).
- Музыкальные и видеостриминговые сервисы.
- Онлайн-игры и внутриигровые покупки.
- Электронные книги, обучающие платформы.
- Реклама в интернете, включая соцсети.
2. Кто обязан платить налоги
- Казахстанские компании — по общим правилам (НДС 16%, КПН или ИПН).
- Иностранные поставщики цифровых услуг — обязаны регистрироваться в Казахстане в качестве налогоплательщиков НДС.
- Маркетплейсы и платформы — несут ответственность за сбор и перечисление налогов, если выступают посредниками.
3. Механизм налогообложения
- НДС начисляется на стоимость цифрового товара или услуги, приобретённой в Казахстане.
- Иностранные компании должны подавать упрощённую декларацию онлайн.
- Оплата налогов осуществляется в тенге через локальные банки.
4. Для бизнеса — новые вызовы
- Необходимость корректно определять место оказания услуги.
- Усиление контроля со стороны банков: платежи в пользу иностранных IT-компаний будут отслеживаться.
- Риск штрафов при неуплате НДС на цифровые товары.
5. Для потребителей — что изменится
- Рост цен на цифровые сервисы (подписки, игры, обучение), так как НДС будет включён в стоимость.
- Более прозрачная схема оплаты: налог будет виден в чеке.
- Возможность защиты прав потребителей в рамках казахстанского законодательства.
6. Чек-лист для компаний
✅ Проверить, подпадают ли услуги под категорию «цифровые».
✅ Если компания иностранная — зарегистрироваться как плательщик НДС в Казахстане.
✅ Актуализировать договоры с маркетплейсами и агрегаторами.
✅ Настроить бухгалтерский учёт и биллинг под новые правила.
Заключение
С 2026 года цифровые товары и услуги в Казахстане полностью войдут в зону налогового контроля. Это создаст дополнительную нагрузку для бизнеса и приведёт к росту цен для потребителей, но сделает рынок прозрачнее и позволит государству увеличить доходы бюджета.