С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Одним из ключевых изменений стала корректировка ставок корпоративного подоходного налога (КПН) и правил его применения для отдельных категорий бизнеса.
1. Общая ставка сохраняется на уровне 20%
- Для большинства компаний ставка КПН остаётся прежней — 20% от налогооблагаемого дохода.
- Это решение призвано сохранить предсказуемость для бизнеса и удержать конкурентоспособность Казахстана в регионе.
2. Повышенная ставка для отдельных отраслей
С 2026 года вводится ставка 25% для:
- банков второго уровня,
- страховых организаций,
- игорного бизнеса.
Причины:
- повышение налоговой нагрузки на высокодоходные сектора,
- перераспределение доходов бюджета,
- стимулирование социальной ответственности бизнеса.
3. Международные компании и трансфертное ценообразование
- Усилены требования к сделкам с аффилированными лицами.
- Вводится более жёсткий контроль за трансфертным ценообразованием (TP).
- Компании, работающие в трансграничных структурах, должны готовить расширенные отчёты.
Рекомендация: крупным холдингам стоит заранее провести аудит внутригрупповых сделок.
4. Налоговые льготы и вычеты
- Некоторые отрасли сохраняют льготы (например, агропромышленный сектор).
- Уточнён порядок применения инвестиционных вычетов и преференций для компаний в IT-секторе и резидентов Astana Hub.
5. Риски и штрафы
- Увеличены штрафы за занижение налогооблагаемого дохода.
- Компании, использующие «серые схемы» оптимизации, будут попадать в зону риска.
- Обмен налоговой информацией с иностранными юрисдикциями (CRS, BEPS) усиливает прозрачность.
Чек-лист для компаний
✅ Проверить, не подпадает ли компания под повышенную ставку 25%.
✅ Подготовить документацию по трансфертному ценообразованию.
✅ Пересмотреть налоговую политику в части инвестиционных вычетов.
✅ Провести стресс-тестирование финансовых моделей под новые ставки.
Заключение
Изменения по КПН в 2026 году затрагивают прежде всего высокодоходные и регулируемые сектора. Остальные компании смогут работать по прежней ставке, но с усиленными требованиями к прозрачности и отчётности.