С 1 января 2026 года вместе с новым Налоговым кодексом меняется и система налоговых льгот и вычетов. Государство упрощает и сокращает часть льгот, но при этом оставляет социально значимые направления. Рассмотрим ключевые изменения.
1. Социальные вычеты остаются
- Вычет на детей (в т.ч. для многодетных семей).
- Вычеты на оплату образования и медицинских услуг.
- Вычет на добровольные пенсионные взносы и страхование.
📌 Эти механизмы сохранены для поддержки семей и социально уязвимых категорий.
2. Ограничение части льгот
- Уменьшено количество специальных отраслевых льгот.
- Отменены отдельные вычеты, не имевшие социальной направленности (например, по ряду хозяйственных расходов).
- Ужесточён контроль: льгота применяется только при наличии подтверждающих документов.
3. Новые правила по дивидендам
- Для физических лиц по дивидендам введены лимиты: до определённого порога — пониженная ставка, выше — стандартная.
- Это уменьшает выгоду для владельцев крупных пакетов акций, но сохраняет поддержку мелких инвесторов.
4. Льготы для бизнеса
- Сохраняются инвестиционные вычеты для компаний, вкладывающих в модернизацию и цифровизацию.
- Резиденты IT-хаба и компании из приоритетных отраслей могут применять пониженные ставки или освобождения.
- Упрощённая декларация больше не даёт таких широких преимуществ, как раньше.
5. Что это значит для налогоплательщиков
- Физлица: для большинства сохранится прежний объём социальных вычетов, но богатые группы заплатят больше.
- Малый бизнес: потеряет часть формальных льгот, особенно при упрощёнке.
- Крупный бизнес: получит выгоду при долгосрочных инвестициях, но без «серых схем».
6. Чек-лист действий
✅ Проверить актуальные социальные вычеты (на детей, медицину, обучение).
✅ Подготовить подтверждающие документы — без них льгота не применяется.
✅ Для бизнеса — пересмотреть налоговую политику: что остаётся в вычетах, что исключено.
✅ Инвесторам — оценить налогообложение дивидендов и при необходимости изменить структуру владения.
Заключение
Система льгот и вычетов становится более прозрачной и целевой. Государство оставляет только социально ориентированные и инвестиционные стимулы. Для бизнеса и инвесторов это означает необходимость планировать налоги более стратегически и заранее готовиться к новым правилам.