С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Для бизнеса это означает не только новые ставки и пороги, но и полную перестройку системы налогового администрирования. Чтобы избежать штрафов, кассовых разрывов и блокировок, компаниям нужно заранее подготовиться. Этот чек-лист поможет системно пройти по всем ключевым изменениям.
1. НДС
- Ставка увеличивается до 16%.
- Порог регистрации снижается, плательщиков становится больше.
- Необходимо заранее пересчитать цены и обновить договоры с учётом новой ставки.
✅ Проверить обороты и готовность компании к обязательной регистрации.
✅ Подготовить электронные счета-фактуры и системы учёта.
2. ИПН (подоходный налог)
- Вводится прогрессивная шкала.
- Чем выше доход, тем больше ставка.
- Работодателям нужно адаптировать расчёт зарплаты и пересчитать удержания.
✅ Перепроверить 1С/ERP для корректного расчёта.
✅ Информировать сотрудников о новых ставках.
3. КПН (корпоративный подоходный налог)
- Для банков и игорного бизнеса ставка повышается до 25%.
- Для агросектора — льгота 3%.
- Для IT и образовательных проектов — пониженные ставки.
✅ Пересчитать налоговую нагрузку.
✅ Проверить, подпадает ли компания под отраслевые льготы.
4. Специальные налоговые режимы (СНР)
- Сохраняются для малого бизнеса и аграриев, но ужесточаются критерии.
- Искусственное дробление бизнеса станет основанием для вывода из режима.
✅ Проверить соответствие новым критериям.
✅ Рассчитать нагрузку в случае перехода на общий режим.
5. Трансфертное ценообразование (ТЦО)
- Расширяется перечень контролируемых сделок.
- Вводится обязательная документация: Local file, Master file.
✅ Подготовить обоснование рыночности сделок с аффилированными лицами.
✅ Проверить цепочки международных поставок.
6. Электронные сервисы и контроль
- Все декларации и отчётность — только онлайн.
- Desk-аудиты и налоговый мониторинг заменяют выездные проверки.
✅ Обновить IT-системы и бухгалтерские программы.
✅ Обучить сотрудников работе с e-Salyq и ЭСФ.
7. Защита данных
- Усилены требования к хранению и защите информации.
- Ответственность за утечку лежит и на бизнесе.
✅ Внедрить политику кибербезопасности.
✅ Настроить резервное копирование данных.
8. Управление налоговыми рисками
- Повышенные штрафы за ошибки и просрочку.
- Компании в «риске» проверяются чаще.
✅ Ввести внутренний аудит.
✅ Разработать регламент по налоговым рискам.
Заключение
2026 год станет переломным для налоговой системы Казахстана. Те компании, которые начнут подготовку заранее, смогут избежать кассовых разрывов и штрафов, сохранить доверие контрагентов и укрепить свои позиции на рынке. Новый Налоговый кодекс — это вызов, но и возможность для бизнеса перейти на новый уровень прозрачности и эффективности.