С 2026 года Казахстан внедряет обновлённый Налоговый кодекс. Главная особенность реформы — расширение налоговой базы. Одним из ключевых изменений стало снижение порога обязательной регистрации по НДС, что автоматически увеличивает количество плательщиков. Это решение серьёзно влияет на инвестиционный климат и деловую среду.
1. НДС: снижение порога и рост числа плательщиков
- Новый порог регистрации по НДС снижается.
- Это означает, что даже компании с меньшим оборотом будут обязаны вставать на учёт.
- Результат: расширение числа плательщиков НДС, усиление администрирования, больше поступлений в бюджет.
Последствие: для малого и среднего бизнеса это рост нагрузки и затрат на администрирование, для инвесторов — сигнал о большей прозрачности и расширении налоговой базы.
2. Налоговая нагрузка и секторальные ставки
- Общая ставка КПН остаётся 20%, но для банков и игорного бизнеса повышается до 25%.
- Для аграрного сектора сохраняется льгота — 3%.
- Для организаций социальной сферы установлены пониженные ставки (5–10%).
Вывод: государство балансирует между увеличением доходов и поддержкой приоритетных отраслей.
3. Международные правила и прозрачность
- Казахстан усиливает правила по трансфертному ценообразованию.
- Льготы по дивидендам и роялти теперь доступны только при наличии реального присутствия.
- Усилено участие в глобальных инициативах BEPS и обмене налоговой информацией.
Последствие: страна становится более предсказуемой для «белых» инвесторов, но менее привлекательной для тех, кто искал налоговые лазейки.
4. Для инвесторов: плюсы и минусы
- Плюсы:
- расширение налоговой базы повышает предсказуемость бюджета;
- сохраняются стимулы для IT, агросектора и образования;
- прозрачность снижает риски работы в «серой» зоне.
- Минусы:
- увеличение числа плательщиков НДС усложнит старт малому бизнесу;
- больше издержек на налоговое администрирование;
- крупным компаниям придётся внимательнее контролировать цепочки поставщиков.
5. Чек-лист для инвесторов и бизнеса
✅ Проверить, подпадает ли компания под новый порог по НДС.
✅ Рассчитать рост издержек на администрирование налогов.
✅ Изучить отраслевые льготы — IT, агро, социальные проекты.
✅ Пересмотреть цепочку поставщиков: большее число компаний станут плательщиками НДС.
✅ Подготовиться к усиленному контролю по трансфертному ценообразованию.
Заключение
Снижение порога по НДС расширяет круг налогоплательщиков и увеличивает прозрачность экономики. Для государства это дополнительный источник доходов, для бизнеса — рост обязательств и расходов. В целом Казахстан движется к более прозрачной и стабильной системе, что повышает его инвестиционную привлекательность для долгосрочных проектов, но усложняет работу малым и средним компаниям.