Как управлять коэффициентом налоговой нагрузки (КНН) и снижать риски, связанные с категорированием налогоплательщика.

1. Что такое коэффициент налоговой нагрузки?

Это отношение суммы уплаченных налогов к доходам компании. Примерно, как ваш «налоговый портрет». Налоговые органы сравнивают ваш КНН с отраслевыми нормами, чтобы определить, соответствует ли ваша компания ожиданиям по уровню налоговых отчислений.

Формула расчёта:

КНН = (Общая сумма налогов / Общий доход) × 100%

Пример: если компания заработала 100 млн тенге и заплатила 10 млн налогов, то её КНН составит 10%.

2. Как КНН влияет на СУР и категорирование?

Система управления рисками (СУР) автоматически анализирует ваш КНН вместе с другими показателями (долговая нагрузка, обороты, зарплатный фонд и т.д.):

Низкий КНН: вы попадаете в зону риска, так как налоговые органы могут заподозрить сокрытие доходов или использование серых схем.

Слишком высокий КНН: тоже сигнал тревоги, так как это может быть признаком ошибок в расчётах или избыточного налогового бремени.

3. Оптимальный уровень КНН: как его определить?

Для каждой отрасли в Казахстане существует усреднённый «эталонный» коэффициент налоговой нагрузки. На сайте Комитета государственных доходов ежегодно публикуются КНН в разрезе отраслей и регионов. Например:

Услуги – 3-8%;

Строительство – 8-15%;

Торговля – 2-6%.

Если ваш показатель сильно отличается от этих норм, налоговая может усилить внимание к вашей компании.

4. Как управлять коэффициентом налоговой нагрузки?

Анализируйте налоговую отчётность. Регулярно проверяйте, соответствует ли ваш КНН отраслевым стандартам. Используйте бухгалтерские и аналитические инструменты для диагностики.

Составляйте налоговый календарь. Это поможет избежать недоимок, штрафов и переплат.

Контролируйте расходы. Оптимизируйте затраты через легальные инструменты: амортизацию, налоговые льготы и субсидии.

Упрощайте структуру бизнеса. Если у компании много подразделений или сложные схемы движения средств, налоговая будет изучать вас дольше и тщательнее.

5. Какие меры снизят категорию риска?

Электронное взаимодействие. Подключите электронные сервисы и своевременно предоставляйте отчётность.

Прозрачная зарплатная политика. Платите белую зарплату и соответствующие налоги, чтобы избежать подозрений.

Аудит рисков. Проведите внутренний или внешний аудит налоговой отчётности, чтобы выявить слабые места.

6. Почему это важно?

Компании, стремящиеся к росту, инвестируют в новые проекты и расширение. Снижение категории риска позволяет:

Сэкономить ресурсы на проверках и штрафах;

Поддерживать положительный имидж перед инвесторами и партнёрами;

Сфокусироваться на развитии, а не на решении налоговых споров.