Как избежать внеплановой налоговой проверки: советы для предпринимателей

🚨 Многие предприниматели сталкиваются с проблемой внеплановых проверок налоговых органов. Но часто такие проверки назначаются необоснованно. Разберёмся, как их избежать и защитить свои права.

🔑 Ключевые моменты, которые нужно знать:

1. Внеплановая проверка проводится только при наличии конкретных оснований, прописанных в законодательстве.

2. Налоговый кодекс Республики Казахстан регламентирует, что исполнение уведомления налогового органа (путём подачи пояснений или отчётности) исключает необходимость проведения проверки.

3. Любые нарушения административных процедур со стороны налоговых органов можно обжаловать.

Давайте рассмотрим подробно на конкретном кейсе

Основания для назначения внеплановой налоговой проверки

📋 Согласно законодательству, внеплановые проверки могут быть назначены только в строго определённых случаях. Например:

При неисполнении уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.

При наличии конкретных фактов, указывающих на нарушение закона.

❌ Что делать, если проверка назначена необоснованно?

Если уведомление признано исполненным, проверка не может быть назначена. Зафиксируйте ответ налогового органа, подтверждающий исполнение, и используйте его для защиты.

Проблемы с уведомлением – причина оспорить проверку

📌 Ситуация:

В случае ТОО «A» налоговый орган не уведомил компанию надлежащим образом о дате и времени заслушивания. Это нарушение статей 66 и 73 АППК.

🤔 Почему это важно?

Заслушивание – это важная часть процедуры, которая позволяет налогоплательщику защитить свои права. Отсутствие уведомления лишает компанию возможности аргументировать свою позицию.

⚖️ Совет:

Если вы не были надлежащим образом уведомлены, это может стать основанием для обжалования проверки.

Нарушение принципа добросовестности предпринимателя

🤝 Налоговое законодательство Республики Казахстан базируется на принципе презумпции добросовестности предпринимателя. Это означает, что предприниматель считается добросовестным, пока не доказано обратное.

📜 В случае с ТОО «А:

1. Компания исполнила уведомление о нарушениях, подав пояснения и документы.

2. Налоговый орган подтвердил исполнение уведомления.

⚠️ Однако проверка всё равно была назначена. Это нарушает права предпринимателя и противоречит Налоговому кодексу.

Какие ещё ошибки допускают налоговые органы?

🔍 Налоговый орган в ряде случаев допускает ошибки:

Расширительное толкование законов. Например, назначение проверок по основаниям, не предусмотренным в законе.

Игнорирование подтверждённых фактов. Исполненное уведомление должно исключать проверку, но это часто не учитывается.

Формальный подход. Заслушивание налогоплательщика проводится как формальность, а не как объективная процедура.

⚖️ Как действовать?

Знайте свои права и обжалуйте такие решения в вышестоящих органах или через суд.

Что делать, если ваши права нарушены?

💡 Если вы считаете, что проверка назначена незаконно:

1. Соберите доказательства. Документы, подтверждающие исполнение уведомления, ответы от налогового органа и т.д.

2. Подайте возражение. Направьте официальное письмо в налоговый орган с обоснованием своей позиции.

3. Обратитесь в вышестоящие органы. Если возражение не удовлетворено, подайте жалобу.

4. При необходимости – в суд. Закон на вашей стороне.

🛡 ТОО «А» мы помогли составить возражение, указав на грубые нарушения законодательства. Защищайте свои права!