С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Это самая масштабная реформа за последние годы, затрагивающая как бизнес, так и физических лиц. Рассмотрим основные изменения, которые необходимо знать уже сегодня.
1. НДС: ставка повышается до 16%
- Базовая ставка НДС увеличивается с 12% до 16%.
- Сохраняются льготы по социально значимым направлениям: медицина, образование, социальные услуги.
- Ужесточаются требования к регистрации плательщиков НДС.
Что это значит для бизнеса?
Повышение НДС повлечёт рост цен на товары и услуги, а также усилит налоговую нагрузку на МСБ. Предприятиям стоит заранее пересмотреть договоры и ценовую политику.
2. Корпоративный подоходный налог (КПН)
- Общая ставка остаётся 20%.
- Для банков, страховых и игорного бизнеса ставка повышается до 25%.
- Вводится более чёткое регулирование трансфертного ценообразования.
Вывод: крупным корпорациям необходимо пересмотреть налоговое планирование и учёт межгрупповых сделок.
3. Подоходный налог для физических лиц
- Вводится прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка.
- Налоговые вычеты для социально уязвимых групп сохраняются.
- Доходы от капитала (дивиденды, проценты, роялти) облагаются по новым правилам.
Практический совет: предпринимателям и топ-менеджерам стоит заранее оценить налоговую нагрузку и рассмотреть варианты оптимизации.
4. Самозанятые и малый бизнес
- Упрощённые режимы сохраняются, но их применение ограничивается по обороту.
- Для агросектора ставка единого земельного налога закреплена на уровне 3%.
- Электронные приложения станут обязательными для уплаты налогов и подачи отчётности.
5. Новый формат налогового контроля
- Вводится система desk-аудитов (удалённые проверки по данным из систем).
- Для крупных налогоплательщиков обязательным станет налоговый мониторинг.
- Усилится обмен данными между госорганами, включая цифровые платформы.
Риски: даже мелкие ошибки в электронных счетах-фактурах или декларациях могут привести к блокировке счёта.
6. Штрафы и ответственность
- Увеличиваются размеры штрафов за нарушения отчётности и несвоевременную уплату налогов.
- Ужесточаются санкции за сокрытие доходов и использование «серых» схем.
7. Новые налоги и сборы
- Обсуждается внедрение налога на роскошь: автомобили, недвижимость, яхты.
- Усиливается контроль за цифровыми услугами и иностранными IT-компаниями.
Чек-лист для бизнеса к 2026 году
✅ Пересмотреть договоры с контрагентами с учётом нового НДС.
✅ Оценить налоговую нагрузку на ФОТ при прогрессивной шкале.
✅ Подготовить IT-системы для новых требований отчётности.
✅ Проверить трансфертное ценообразование и связанные сделки.
✅ Обновить налоговую политику компании.
Заключение
Новый Налоговый кодекс меняет не только ставки, но и подход к администрированию. Теперь налоги — это не просто бухгалтерия, а часть стратегии бизнеса. Подготовка заранее поможет избежать штрафов и сохранить конкурентоспособность.