Казахстан активно интегрируется в мировую экономику и привлекает международные компании. Новый Налоговый кодекс 2026 года вводит правила, которые напрямую затрагивают транснациональные корпорации, филиалы иностранных компаний и холдинговые структуры. Главный акцент — на прозрачности и борьбе с выводом прибыли в низконалоговые юрисдикции.
1. Реальное присутствие становится обязательным
- Компании больше не смогут пользоваться налоговыми льготами только за счёт формальной регистрации.
- Для применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) потребуется подтверждение «деловой цели» и фактического присутствия в стране.
- Номинальные структуры без сотрудников и активов будут автоматически исключаться из льготных режимов.
2. Изменения по дивидендам и роялти
- Для получения льготы по сниженным ставкам удерживаемых налогов необходимо доказать, что компания-бенефициар реально ведёт деятельность.
- Вводятся тесты на «бенефициарного владельца» дохода.
- Платежи в пользу компаний из офшоров или «транзитных юрисдикций» будут облагаться по стандартным ставкам.
3. Контроль трансфертного ценообразования (ТЦО)
- Расширяется перечень контролируемых сделок.
- Международные компании обязаны готовить документацию: Master file, Local file и Country-by-Country reporting.
- Обмен налоговой информацией с другими странами позволяет Казахстану выявлять схемы занижения прибыли.
4. Влияние на холдинговые структуры
- Холдинги, зарегистрированные в Казахстане, обязаны подтверждать реальность управления активами.
- Использование офшорных «прослоек» становится рискованным — такие компании будут автоматически попадать в зону налогового контроля.
- Астана Хаб и МФЦА сохраняют привлекательность, но работать через них смогут только реальные компании с персоналом и офисами.
5. Риски для международных компаний
- Утрата налоговых льгот при отсутствии подтверждённых «деловых целей».
- Доначисления и штрафы при выявлении схем с офшорами.
- Репутационные потери для групп, попавших в список «рисковых налогоплательщиков».
6. Чек-лист для международных компаний
✅ Проверить корпоративные структуры: есть ли формальные юрлица без реального присутствия.
✅ Подготовить документацию по ТЦО и бенефициарным владельцам.
✅ Пересмотреть договоры по выплате дивидендов, процентов и роялти.
✅ Рассмотреть возможности регистрации в МФЦА или IT-хабах с реальной деятельностью.
✅ Выстроить внутренний комплаенс, чтобы снизить риск налоговых претензий.
Conclusion
С 2026 года Казахстан делает акцент на реальной экономике и прозрачности. Международные компании должны адаптироваться: работать «на бумаге» больше не получится. Те корпорации, которые выстроят реальное присутствие и прозрачные налоговые модели, смогут не только сохранить льготы, но и укрепить свои позиции на рынке.