С вступлением в силу нового Налогового кодекса РК 18 июля 2025 года (действует с 1 января 2026) предусмотрены важные изменения по процедурам налоговых проверок. Ниже — что известно по состоянию на последние официальные источники.
1. Источники и контекст
- Новый Налоговый кодекс РК подписан 18 июля 2025 г.
- Обсуждаются изменения процедур аудита, меры по рассрочке задолженности, упрощению блокировки счетов и пр.
2. Desk-аудиты: что это и как меняется
Что такое desk-аудит (проверка за столом):
- Вид контроля, в рамках которого налоговые органы анализируют данные, декларации, электронные счета-фактуры, отчётность без обязательного выезда инспекторов.
- В новом Налоговом кодексе предусматриваются меры, чтобы такие desk-аудиты носили превентивный характер: выявление рисков заранее, предупреждения, возможность исправления до санкций. Изменения/нововведения, по официальным источникам:
| Изменение | Суть |
| Уведомление о desk-аудите | Хотя точные изменения порядка уведомления пока не все опубликованы, Кодекс предусматривает, что налогоплательщик должен быть уведомлен о проверке и её целях. |
| Исключение блокировки счетов за мелкие долги | В проекте и обсуждениях объявлено, что счетов не будут блокировать за «незначительные» долги, особенно если налогоплательщик реагирует на уведомления. |
3. Тематические аудиты и другие виды проверок
Тематический аудит — проверка по отдельному виду налогов или платежей, либо по конкретным направлениям (например, VAT, расходов, контрагентов и т.п.). Не охватывает всю деятельность компании.
Comprehensive audit — полный охват всех налогов, платежей и других обязательств.
Незапланированные/внеплановые аудиты — инициируются в случаях жалоб, ликвидации, подозрений, при расторжении бизнеса.
4. Новые права и обязанности налогоплательщиков при проверках
| Обязанности | Права |
| Предоставлять документы по запросу налоговых органов, в том числе по тематическому аудиту или desk-аудиту. | Получать предварительные разъяснения, мотивированные решения и уведомления. |
| Не блокировать счета без уведомления и обоснования, особенно при малой задолженности. | Апелляция/жалоба на уведомление о результатах аудита; защита прав при проверках. |
5. Ответственность и санкции
- Если по результатам проверки выявлены нарушения, налогоплательщик может получить уведомление о доначислениях, штрафах и пенях.
- Есть положения, что правоохранительные органы и суд могут участвовать, если нарушения связаны с уклонением, мошенничеством.
- Новые меры по мониторингу рисков — если компания признана «рискованным налогоплательщиком», проверки могут быть более жёсткими и частыми.
6. Практический чек-лист для бизнесов
- Подготовить полный архив документов и бухгалтерской отчётности за последние 3-5 лет.
- Проверить контрагентов, особенно если есть задолженности, ликвидации, подозрительные структуры.
- Вести прозрачную отчётность: расходы, счета-фактуры, электронные документы.
- Следить за уведомлениями от налоговой, реагировать сразу.
- При возможности — консультироваться по вопросам тематических аудитов и доначислений заранее.
Conclusion
Процедура налоговых проверок становится более формализованной и ориентированной на риск-контроль. Тематические аудиты и desk-аудиты будут играть важную роль. Компании важно готовиться заранее, чтобы минимизировать риски ошибок, санкций и средств на урегулирование споров.