В этой статье — чёткие ответы: кто обязан работать по МСФО, кто может применять МСФО для МСБ или НСФО, и как грамотно организовать переход.

Что такое МСФО и зачем они нужны бизнесу

МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности, англ. IFRS) — набор принципов и правил составления финансовой отчётности, разработанных Советом по международным стандартам финансовой отчётности (IASB). Стандарты охватывают порядок признания, оценки и раскрытия информации об активах, обязательствах, доходах и расходах компании.

В Казахстане интерес к МСФО обусловлен не только законодательными требованиями, но и практическими потребностями бизнеса:

• привлечение иностранных инвестиций — международные инвесторы требуют отчётность по МСФО;
• выход на зарубежные рынки капитала и биржи;
• участие в тендерах и государственных закупках крупных корпораций;
• повышение прозрачности и управляемости компании;
• получение банковского финансирования на выгодных условиях.

Законодательная база: кто обязан применять МСФО в Казахстане

Основным нормативным актом является Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» от 28 февраля 2007 года № 234-IV (с последующими изменениями). Статья 2 закона разграничивает субъектов на четыре категории — каждой соответствует свой стандарт отчётности.

1. Организации публичного интереса (ОПИ) — обязаны применять полный МСФО

Согласно статье 1 Закона, к организациям публичного интереса относятся:

• банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций;
• страховые (перестраховочные) организации;
• акционерные общества (включая национальные управляющие холдинги, национальные холдинги, национальные компании);
• организации-недропользователи (кроме субъектов малого предпринимательства);
• организации, ценные бумаги которых находятся в официальном списке фондовой биржи;
• другие юридические лица в случаях, установленных законодательными актами РК.

Для всех ОПИ применение полного пакета МСФО является обязательным. Отчётность составляется и представляется в соответствии с действующими стандартами IFRS, включая обязательное аудиторское заключение от аккредитованной аудиторской организации.

2. Крупные субъекты предпринимательства — обязаны применять МСФО

Крупными субъектами предпринимательства в Казахстане признаются юридические лица, среднегодовая численность работников которых превышает 250 человек либо среднегодовой доход превышает 3 000 000-кратный размер месячного расчётного показателя (МРП).

С 2026 года МРП составляет 3 932 тенге. Таким образом, пороговое значение дохода — около 11,8 млрд тенге в год. Крупные субъекты также применяют полный МСФО и обязаны проводить обязательный аудит финансовой отчётности.

3. Субъекты среднего предпринимательства — МСФО для МСБ

Организации, которые не относятся к ОПИ и не являются крупными субъектами, но превышают критерии малого бизнеса, применяют МСФО для малого и среднего бизнеса (МСФО для МСБ, англ. IFRS for SMEs). Этот стандарт представляет собой упрощённую версию полного МСФО и адаптирован для компаний, не имеющих публичной подотчётности.

Критерии среднего предпринимательства: среднегодовая численность работников от 101 до 250 человек или среднегодовой доход от 300 000 до 3 000 000 МРП.

4. Субъекты малого предпринимательства — НСФО

Малые предприятия (до 100 работников и доход до 300 000 МРП в год, то есть до примерно 1,18 млрд тенге) вправе применять Национальные стандарты финансовой отчётности (НСФО). НСФО — это казахстанский стандарт, значительно проще в применении по сравнению с полным МСФО.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации или патента, могут вести только налоговый учёт без составления полной финансовой отчётности.

Сравнение стандартов отчётности в Казахстане

Как перейти на МСФО: пошаговый алгоритм

Переход на МСФО — это не просто смена шаблонов отчётности, а трансформация всего учётного процесса. Ниже — практический алгоритм, которым пользуются профессиональные бухгалтерские компании.

1. Шаг 1. Диагностика текущего состояния учёта. Проведите анализ существующей системы бухгалтерского учёта: какие стандарты применяются сейчас, каков масштаб расхождений с требованиями МСФО, есть ли специалисты с соответствующей квалификацией.
2. Шаг 2. Определение даты первого применения. Согласно МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчётности», необходимо установить отчётную дату и дату перехода. Дата перехода — начало самого раннего сравнительного периода в первой отчётности по МСФО.
3. Шаг 3. Формирование вступительного баланса по МСФО. На дату перехода составляется вступительный баланс, в котором все активы и обязательства признаются в соответствии с требованиями МСФО. Некоторые статьи, признанные по национальным стандартам, могут быть исключены; другие — добавлены.
4. Шаг 4. Трансформация учётной политики. Разработайте учётную политику по МСФО. Она должна охватывать методы оценки основных средств, нематериальных активов, финансовых инструментов, запасов, выручки и других ключевых статей.
5. Шаг 5. Подготовка персонала или привлечение внешних специалистов. МСФО требуют специфических знаний. Оцените, целесообразнее ли обучение штатных сотрудников или передача функции на аутсорсинг специализированной компании.
6. Шаг 6. Автоматизация учёта. Настройте учётную систему (1С, SAP или другие) для параллельного ведения учёта или трансформации данных в формат МСФО. Параллельный учёт — наиболее точный, но ресурсоёмкий метод; трансформация — более экономичный вариант.
7. Шаг 7. Составление первой отчётности по МСФО и её аудит. Первая отчётность по МСФО подлежит обязательному аудиту (для ОПИ и крупных субъектов). Аудитор подтверждает соответствие отчётности требованиям стандартов.

Типичные ошибки при переходе на МСФО

Практика аудиторов выявляет ряд системных ошибок, которые допускают казахстанские компании при первом применении МСФО:

• Неверное определение даты перехода. Многие путают дату перехода с датой первого отчёта по МСФО — это разные понятия, и ошибка ведёт к некорректным сравнительным данным.
• Игнорирование требований МСФО (IFRS) 1. Стандарт предусматривает ряд обязательных исключений и добровольных освобождений, которые нередко не применяются или применяются неверно.
• Некорректная оценка основных средств. По МСФО допустимы модель учёта по первоначальной стоимости и модель переоценки — выбор должен быть закреплён в учётной политике и применяться последовательно.
• Неправильное признание финансовых инструментов. МСФО (IFRS) 9 устанавливает сложные требования к классификации и оценке финансовых активов, которые кардинально отличаются от казахстанских национальных стандартов.
• Отсутствие ретроспективного пересчёта. Большинство требований МСФО применяются ретроспективно — то есть так, как будто компания всегда составляла отчётность по этим стандартам. Нарушение этого принципа — одна из самых частых ошибок.
• Формальный подход к раскрытиям. МСФО требуют детального раскрытия информации в примечаниях к финансовой отчётности. Недостаточный объём раскрытий — основание для отрицательного аудиторского заключения.

Штрафы за нарушение требований по МСФО в Казахстане

Административная ответственность за нарушения в сфере бухгалтерского учёта и финансовой отчётности установлена Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) Республики Казахстан.

Помимо административных санкций, применение ненадлежащих стандартов отчётности может привести к налоговым доначислениям при проверке — если данные финансовой отчётности расходятся с данными налогового учёта без достаточного обоснования.

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли индивидуальный предприниматель составлять отчётность по МСФО?

Нет. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим (патент или упрощённая декларация), освобождены от ведения бухгалтерского учёта в полном объёме. ИП на общеустановленном режиме ведут упрощённый бухгалтерский учёт по НСФО.

Может ли малый бизнес добровольно перейти на МСФО?

Да. Закон устанавливает минимальные требования, но не запрещает применять более высокий стандарт. Малое предприятие вправе добровольно применять МСФО для МСБ или полный МСФО — например, если этого требуют иностранные инвесторы или условия финансирования.

Нужен ли аудит при первом переходе на МСФО?

Для ОПИ и крупных субъектов — да, аудит обязателен ежегодно независимо от того, впервые ли составляется отчётность по МСФО. Для средних субъектов аудит при первом переходе не является обязательным по закону, однако аудиторское сопровождение крайне рекомендуется для контроля качества трансформации.

Как часто обновляются стандарты МСФО?

Совет IASB регулярно вносит изменения в действующие стандарты и выпускает новые. Казахстан, как правило, вводит обновлённые версии стандартов с задержкой в 1–2 года. Актуальный перечень введённых в действие стандартов публикуется на сайте Министерства финансов РК.

Что такое трансформационная таблица и зачем она нужна?

Трансформационная таблица — это рабочий документ бухгалтера, в котором данные из регистров бухгалтерского учёта по казахстанским стандартам пересчитываются в формат МСФО. Она фиксирует все корректировки и служит основанием для составления отчётности. Трансформационные таблицы хранятся как часть рабочих документов и могут быть запрошены аудиторами.

Могут ли иностранные компании, работающие в Казахстане, использовать отчётность по стандартам своей страны?

Нет. Юридические лица, зарегистрированные в Казахстане, обязаны составлять финансовую отчётность в соответствии с казахстанским законодательством. Головная компания за рубежом может дополнительно требовать отчётность по стандартам страны регистрации — это консолидационная задача, которую решают отдельно.

Сообщение МСФО в Казахстане: кто обязан применять и как перейти появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Сообщение NRG audit получила международный статус представителя IAPBE появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Награды и признание

• «Лидер отрасли 2022» — за вклад в экономику страны
• «Лучшая компания бухгалтерских услуг 2023 и 2024» (премия «Выбор страны»)
• People Awards 2024 — лауреат в номинации «Бухгалтерская компания года»

Профессиональная деятельность
Управляющий партнёр NRG Audit, объединяющей направления аудита, бухгалтерского аутсорсинга, консалтинга и образовательных проектов. С 2008 года ведёт проекты в широком спектре отраслей — от производственных компаний и IT до международных холдингов. Практика Галии сочетает глубокое знание законодательства с современными подходами к цифровой трансформации бухгалтерии и налогового администрирования.

Публичная активность
Постоянный спикер профессиональных форумов и конференций, автор обучающих курсов по налоговой и информационной безопасности, инициатор программ по повышению налоговой грамотности и развитию стратегического управления рисками в бизнесе.

Миссия
Содействовать формированию цивилизованного, прозрачного и современного рынка аудита и аутсорсинга в Казахстане — на основе доверия, профессионализма и ответственности.

Источник — https://www.tpeople.online/2025-top-100-experts/galiya-nuri

Сообщение Топ 100 экспертов — Галия Нури — Эксперт аудитор появились сначала на Бухгалтерские услуги.

На каком основании присвоен статус

Основанием для награждения стали результаты Реестра благонадёжных и социально значимых предприятий. Экспертный анализ проводится ежегодно Национальным информационно-аналитическим центром на основании проверки показателей благонадёжности предприятий отрасли.

Что означает «Достояние отрасли» для клиентов и партнёров

Этот статус отражает эффективность работы компании, вклад в развитие предпринимательства и экономики, а также ориентир на качественный сервис. Для наших клиентов это означает простую вещь: вы работаете с командой, которая выстраивает процессы системно и отвечает за результат.

Почему мы удерживаем лидерские позиции

NRG Audit более 5 лет занимает ведущие позиции в отрасли. Мы строим отношения с клиентами и партнёрами на основе доверия и прозрачности, уделяем внимание деталям в документах и сроках, а также постоянно усиливаем экспертизу в аудите, бухгалтерском сопровождении и налоговом консалтинге.

Слова руководителя

«Статус “Достояние отрасли 2025” — это подтверждение успешности и результативности труда всего нашего коллектива, авторитетное признание успеха», — отмечает Галия Нури, руководитель.

Благодарность и планы

Благодарим всех клиентов за доверие и выбор NRG Audit. Это признание — важная ступень, и мы воспринимаем её как мотивацию двигаться дальше: усиливать качество, развивать сервис в Астане и сопровождать бизнес в Казахстане ещё сильнее и системнее.

Сообщение NRG Audit признано «Достоянием отрасли 2025» появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоги платят компании в сфере услуг?

🔹 НДС (налог на добавленную стоимость)

• С 2026 года порог регистрации — 10 000 МРП.
• Декларация 300.00 сдаётся ежеквартально.
• Для отдельных видов услуг действуют льготные ставки или освобождение (например, в здравоохранении или образовании).

🔹 КПН (налог на прибыль организаций)

• Ставка — 20% от налогооблагаемой прибыли.
• Важно правильно учитывать расходы, чтобы не завысить налоговую базу.
• Декларация 100.00.

🔹 ИПН (для ИП и малого бизнеса)

• На спецрежимах (УСН, СНР) ставка зависит от оборота и выбранного режима.
• Для ИП с оборотом до 24 038 МРП действует СНР.

🔹 Налог на имущество

• Платят компании, владеющие недвижимостью или транспортом.
• Декларации 700.00 (имущество).

🔹 Социальные платежи

• ИПН с зарплаты сотрудников, ОПВ, СО, ОСМС.
• Все компании в сфере услуг обязаны перечислять взносы.

Типовые ошибки в услугах

❌ Неучёт кассовых операций → расхождения в отчётности.
❌ Завышение расходов без документов → отказ в вычетах.
❌ Просрочка по декларациям (300.00, 910.00) → штрафы и пени.
❌ Игнорирование перехода на НДС при превышении 10 000 МРП.

Как оптимизировать налоги в услугах?

1. 📑 Выбрать оптимальный налоговый режим (УСН, СНР, общий).
2. 💻 Автоматизировать учёт (1С для РК, ЭДО, Kaspi-касса).
3. 📊 Использовать все вычеты (амортизация, маркетинг, аренда).
4. 🔍 Проводить сверки с ДГД и фондами.
5. 👩‍⚖️ Консультироваться с налоговым экспертом.

Чек-лист для предпринимателя

• Проверен порог по НДС (10 000 МРП).
• Все расходы подтверждены документами.
• Зарплаты и соцплатежи начисляются вовремя.
• Отчётность (200.00, 300.00, 910.00, 100.00) сдается без просрочек.
• Используются льготы и вычеты по отрасли.

Сообщение Налоги для компаний в сфере услуг в Казахстане: что нужно знать появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоговые льготы действуют для медицинских организаций?

🔹 Освобождение от налога на имущество

Медицинские учреждения могут не платить налог на имущество, что снижает издержки и позволяет направить средства на оборудование и сервис.

🔹 Льготы по налогу на прибыль

Некомерческие и отдельные специализированные медорганизации освобождаются от КПН. Это помогает им устойчиво развиваться и расширять деятельность.

🔹 Сниженные ставки НДС

Ряд медицинских услуг освобождён от НДС. Это делает услуги более доступными для пациентов.

🔹 Амортизационные вычеты

Для медучреждений действует право на ускоренную амортизацию оборудования и техники, что уменьшает налоговую базу и стимулирует обновление инфраструктуры.

🔹 Льготы для научных исследований

Организации, которые ведут медицинские исследования и разработки, могут получать дополнительные налоговые вычеты на расходы, связанные с R&D.

Преимущества для бизнеса

✅ Снижение налоговой нагрузки — больше ресурсов остаётся внутри компании.
✅ Рост инвестиций — средства можно направить на модернизацию оборудования и строительство новых объектов.
✅ Повышение конкурентоспособности — медицинские услуги становятся более доступными и качественными.

Как использовать льготы правильно?

1. 📑 Вести точный бухгалтерский учёт и фиксировать все операции.
2. 💻 Своевременно сдавать отчётность в ОГД.
3. 👩‍⚖️ Консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы использовать максимум доступных преференций.
4. 📊 Планировать стратегию развития бизнеса с учётом льгот.

Чек-лист для собственника медучреждения

• Проверено право на освобождение от КПН или налога на имущество.
• Используются сниженные ставки или освобождение от НДС.
• В учёте применяются ускоренные амортизационные вычеты.
• Есть проекты по научным исследованиям для получения вычетов.
• Своевременно подаётся отчётность в ОГД.

Сообщение Налоговые льготы для здравоохранения в Казахстане: как они работают и что дают бизнесу появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Ключевые изменения 2025 года

🔹 Новый порог по НДС

С 2025 года порог снижен до 20 000 МРП. Это затрагивает даже средние компании, которые раньше работали без регистрации по НДС.

🔹 Цифровая отчётность

Внедрены электронные формы деклараций и обязательное использование e-Salyq Business. Это усиливает контроль и снижает возможность ошибок.

🔹 Новые ставки НДС

По отдельным категориям товаров и услуг появились уточнённые ставки. Международные компании обязаны адаптировать учёт и пересчитать налоговые обязательства.

Влияние на международный бизнес

• Адаптация систем учёта. Нужно обновить бухгалтерские программы (1С для Казахстана, SAP, Oracle) с учётом новых правил.
• Обучение персонала. Бухгалтеры и налоговые специалисты должны знать новые формы и ставки.
• Пересмотр стратегий. Важно выстроить налоговое планирование, чтобы избежать двойного налогообложения при экспорте и импорте.

Обязанности компаний по НДС

1. Корректное начисление НДС. На все операции с учётом новых ставок.
2. Своевременная отчётность. Подготовка и сдача декларации 300.00 в электронном виде.
3. Документальное подтверждение. Подробный учёт всех операций для проверок и аудитов.
4. Учёт трансграничных операций. Определение страны налогообложения, применение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Как снизить налоговые риски?

• 📊 Проводить регулярные аудиты.
• 👩‍💼 Привлекать налоговых консультантов для проверки расчётов.
• 💻 Использовать специализированное ПО для учёта и отчётности.
• 🌍 Учитывать международные соглашения при экспорте и импорте.

Сообщение Учёт НДС для международных компаний в Казахстане: что изменилось в 2025 году? появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоги платят строительные компании?

🔹 НДС

• Учёт всех доходов и расходов по строительным объектам.
• Право на вычет НДС по материалам и услугам.
• Ежеквартальная декларация 300.00.

🔹 Налог на прибыль (КПН)

• Рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
• Важен корректный учёт субподрядных работ и амортизации техники.
• Декларация 100.00.

🔹 Налог на имущество и транспортный налог

• Учитываются здания, техника, автопарк.
• Отражаются в декларации 700.00.

🔹 Социальные платежи

• ИПН, ОПВ, СО, ОСМС — по сотрудникам и сезонным рабочим.
• Декларация 200.00 и отчётность по фондам.

Типовые ошибки в налоговом учёте стройкомпаний

❌ Неправильный учёт авансов от заказчиков → искажение дохода и базы по НДС.
❌ Ошибки в документах по субподрядчикам → расходы не признаются.
❌ Завышенные или неподтверждённые списания материалов → доначисления и штрафы.
❌ Несвоевременная подача деклараций (300.00, 100.00, 328.00) → пени и блокировка счетов.
❌ Игнорирование амортизационных вычетов → переплата налогов.

Как избежать налоговых рисков?

1. 📑 Организовать раздельный учёт по каждому проекту.
2. 💻 Использовать 1С для Казахстана и ЭДО для контроля документов.
3. 🔍 Проводить регулярные сверки с ОГД и контрагентами.
4. 📊 Привлекать налоговых консультантов для оптимизации.
5. 🛡 Подготовиться к реформе НК-2026: новые правила для строительных компаний вступают в силу с 2026 года.

Чек-лист для собственника

• Все авансы отражаются корректно.
• Субподрядчики подтверждены договорами и актами.
• Материалы и техника учтены и амортизируются.
• Декларации сдаются вовремя.
• Есть план по переходу на новые налоговые правила.

Сообщение Налоги в строительстве в Казахстане: основные требования и типовые ошибки появились сначала на Бухгалтерские услуги.

С чего начать организацию учёта?

🔹 Выбор системы налогообложения

Для торговли возможны разные режимы:

• СНР (специальный налоговый режим) — для ИП с небольшим оборотом.
• Общеустановленный режим — для среднего и крупного бизнеса.
  Важно учитывать порог по НДС (с 2026 года — 10 000 МРП). Достигли — обязаны регистрироваться плательщиком НДС.

🔹 Учёт товарных запасов

Основная задача бухгалтера в торговле — контроль движения товаров:

• поступления от поставщиков,
• перемещения между складами и магазинами,
• возвраты от покупателей,
• списания и уценка.

Использование специализированного ПО (1С для Казахстана, интеграция с онлайн-кассами, ЭДО) помогает избежать ошибок и оперативно формировать отчётность.

🔹 Расчёт налогов

Торговые компании обязаны сдавать декларации:

• 300.00 (НДС),
• 100.00 (КПН) или 220.00, 910.00 (ИПН для ИП),
• 328.00 (НДС на импорт).

Ошибки в налогах приводят к камеральным уведомлениям и штрафам.

🔹 Управление денежными потоками

Торговля часто сталкивается с кассовыми разрывами: платежи поставщикам раньше, чем деньги от покупателей. Контроль ДДС и финансовый анализ помогают избежать проблем.

🔹 Учёт заработной платы и кадров

Даже в небольших магазинах есть кассиры, продавцы, кладовщики. Нужно правильно оформлять трудовые договоры, считать зарплату, налоги и социальные взносы.

Чек-лист: признаки, что бухгалтерия в торговле работает неправильно

• 🚩 Регулярные уведомления от ОГД.
• 🚩 Несовпадение складских остатков с учётом.
• 🚩 Отчёты сдаются в последний момент.
• 🚩 НДС не принимается к зачету.
• 🚩 Собственник не видит реальной картины по марже и прибыли.

Сообщение Бухгалтерский учёт в торговле в Казахстане: как правильно организовать появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие услуги входят в бухгалтерское сопровождение стройкомпаний?

🔹 Учёт строительных материалов

Регистрация поступлений, списаний и остатков. Важно отслеживать движение на складах, чтобы избежать излишков или нехватки, правильно учитывать амортизацию и потери.

🔹 Расчёт налогов и сборов

Строительные компании обязаны уплачивать:

• НДС (особое внимание на вычеты по материалам и услугам),
• налог на прибыль,
• налог на имущество,
• соцвзносы и ОСМС.

Своевременная подготовка и сдача деклараций (200.00, 300.00, 910.00, 328.00) снижает риски штрафов.

🔹 Управление денежными потоками

Кассовые разрывы — частая проблема в строительстве. Бухгалтерия должна контролировать поступления от заказчиков и своевременность оплат субподрядчикам.

🔹 Учёт заработной платы и кадров

Расчёт зарплаты с учётом надбавок, вахтовых и сезонных работников. Оформление трудовых договоров и кадрового учёта в соответствии с Трудовым кодексом РК.

🔹 Финансовая отчётность и анализ

Подготовка управленческих и бухгалтерских отчётов. Анализ рентабельности проектов, планирование бюджета и инвестиций.

🔹 Оптимизация налоговой нагрузки

Применение законных вычетов и льгот, корректное распределение расходов. Это повышает прибыльность компании и снижает риски претензий от ОГД.

Чек-лист: строительной компании точно нужен бухгалтерский аутсорсинг, если…

• 🚩 Проекты длятся больше года и нужно вести раздельный учёт.
• 🚩 Используются субподрядчики и сложно контролировать расчёты.
• 🚩 Уже были камеральные уведомления или штрафы.
• 🚩 Нужна прозрачная отчётность для банков или инвесторов.
• 🚩 Есть сложности с налогами по материалам и технике.

Сообщение Бухгалтерские услуги для строительных компаний в Казахстане: от материалов до отчётности появились сначала на Бухгалтерские услуги.