В этой статье — исчерпывающий разбор: кто обязан работать с ЭСФ, как зарегистрироваться в информационной системе, как правильно выставить и принять счёт-фактуру, какие реквизиты обязательны и что грозит за нарушения.

Что такое ЭСФ и какова его правовая основа

Электронный счёт-фактура — это счёт-фактура, сформированный в Информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и подписанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП). Правовую основу составляют:

• Налоговый кодекс РК (статьи 412–417) — обязанность выписки счёта-фактуры, реквизиты, сроки;
• Приказ Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счёта-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ» (с изменениями);
• Приказ Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 — Правила ведения налогового учёта;
• Закон РК «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» от 7 января 2003 года № 370-II.

Кто обязан выставлять ЭСФ в Казахстане

Обязанность выписки счёта-фактуры в электронной форме установлена статьёй 412 НК РК. По состоянию на 2026 год ЭСФ обязаны выставлять следующие категории субъектов:

Неплательщики НДС: когда ЭСФ тоже обязателен

С 2020 года ЭСФ обязаны выставлять и ряд неплательщиков НДС — при реализации товаров, которые входят в перечень товаров, подлежащих отслеживанию через виртуальный склад ИС ЭСФ. В этот перечень включены товары, подверженные риску уклонения от уплаты налогов: ГСМ, лекарственные препараты, алкогольная продукция, табачные изделия, отдельные группы пищевых продуктов, строительные материалы и другие категории.

Полный актуальный перечень товаров виртуального склада публикуется на сайте Комитета государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК — cabinet.salyk.kz.

Информационная система ЭСФ (ИС ЭСФ): доступ и регистрация

Работа с ЭСФ ведётся исключительно через официальную Информационную систему, доступную по адресу: esf.gov.kz. Система интегрирована с порталом электронного правительства и базами КГД МФ РК.

Способы доступа к ИС ЭСФ

• Веб-портал esf.gov.kz — основной способ. Вход осуществляется через ЭЦП (ключи на токене или в мобильном приложении eGov Mobile).
• API-интеграция — для крупных компаний с большим объёмом счетов-фактур: интеграция учётной системы (1С, SAP, Oracle и др.) напрямую с ИС ЭСФ через API. Позволяет создавать ЭСФ автоматически из учётной системы.
• Мобильное приложение eGov Business — для малого бизнеса и ИП, позволяет выставлять и принимать ЭСФ со смартфона.

Что необходимо для регистрации и работы в ИС ЭСФ

• Действующая ЭЦП (НУЦ РК) — ключи физического лица-руководителя или уполномоченного представителя, либо ключи юридического лица. Получить ЭЦП можно в ЦОНе, онлайн на pki.gov.kz или через приложение eGov Mobile.
• Регистрация в ИС ЭСФ: при первом входе через ЭЦП система автоматически подтягивает данные из государственных баз — БИН/ИИН, наименование, адрес.
• Для структурных подразделений — отдельная регистрация подразделения с привязкой к основному юридическому лицу.
• Для API-интеграции — заявка на получение учётных данных для технического пользователя через портал КГД.

Как выставить ЭСФ: пошаговый порядок

Процедура выставления ЭСФ через веб-портал esf.gov.kz состоит из следующих шагов:

1. Вход в систему. Откройте esf.gov.kz, нажмите «Войти», выберите способ аутентификации (ЭЦП на токене или через eGov Mobile QR-код).
2. Создание нового ЭСФ. В разделе «Выписать ЭСФ» выберите тип счёта-фактуры: обычный, исправленный, дополнительный или счёт-фактура по договору.
3. Заполнение реквизитов документа. Укажите все обязательные поля (см. раздел ниже).
4. Добавление строк товаров/услуг. По каждой позиции укажите наименование, единицу измерения, количество, цену, ставку НДС (0%, 12% или «без НДС»), сумму НДС и итоговую сумму.
5. Прикрепление дополнительных документов (при необходимости). Например, для экспортных операций или при наличии лицензий.
6. Проверка и подпись. Система автоматически проверяет обязательные поля. После проверки подпишите ЭСФ своей ЭЦП — документ получает юридическую силу и направляется получателю.
7. Контроль статуса. Выставленный ЭСФ отображается в разделе «Исходящие» со статусом «Доставлен». После подтверждения получателем — статус меняется на «Принят».

Обязательные реквизиты ЭСФ

Перечень обязательных реквизитов установлен статьёй 412 НК РК и детализирован Правилами № 370. Отсутствие любого из обязательных реквизитов влечёт признание ЭСФ недействительным.

Сроки выставления ЭСФ

Сроки выписки счёта-фактуры строго регламентированы статьёй 413 НК РК. Нарушение сроков — основание для административного взыскания.

Как принять ЭСФ: порядок для получателя

Получатель ЭСФ также работает через ИС ЭСФ. Входящие счета-фактуры отображаются в разделе «Входящие ЭСФ».

Действия получателя при поступлении ЭСФ

• Проверка реквизитов. Убедитесь, что в ЭСФ корректно указаны ваши БИН/ИИН, наименование, описание товаров/услуг соответствует фактически полученному, суммы и ставка НДС верны.
• Подтверждение (принятие). Подпишите ЭСФ своей ЭЦП — документ переходит в статус «Принят». С этого момента вы вправе отражать НДС к зачёту в декларации по форме 300.00.
• Отклонение (отказ). Если реквизиты неверны — нажмите «Отклонить», укажите причину. Поставщик обязан аннулировать ЭСФ и выписать исправленный.
• Бездействие — не означает принятие. ЭСФ не принимается автоматически. Без подписи получателя документ остаётся в статусе «Доставлен» — к зачёту НДС такой ЭСФ не принимается.

Виды ЭСФ: обычный, дополнительный, исправленный

ЭСФ и виртуальный склад: особенности для товарного учёта

Виртуальный склад (ВС) — это модуль ИС ЭСФ, предназначенный для контроля движения товаров, включённых в специальный перечень. Товары на виртуальном складе прослеживаются от производителя или импортёра до конечного потребителя по каждому ЭСФ.

При выставлении ЭСФ на товар из перечня ВС система требует указать:

• код ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности);
• количество товара в единицах измерения ВС;
• номер декларации на товары (для импортных позиций) или номер документа об оприходовании.

Если товар списывается с виртуального склада поставщика и не зачисляется на виртуальный склад покупателя — система заблокирует выставление ЭСФ до устранения расхождения. Это исключает схемы «бумажного» НДС и позволяет КГД отслеживать движение товаров в режиме реального времени.

Штрафы за нарушения при работе с ЭСФ

Административная ответственность за нарушения при выписке счетов-фактур установлена статьёй 280 КоАП РК.

Часто задаваемые вопросы об ЭСФ

Может ли ИП на упрощёнке выставить ЭСФ, если его не просят?

Да. ЭСФ — инструмент двусторонний: неплательщик НДС, не обязанный выставлять ЭСФ, тем не менее вправе сделать это добровольно. Однако такой ЭСФ не даёт получателю права на зачёт НДС — поскольку поставщик его не начислял.

Как исправить ошибку в уже подписанном ЭСФ?

Подписанный ЭСФ нельзя отредактировать. Порядок следующий: поставщик аннулирует ошибочный ЭСФ (если получатель ещё не принял его — через отзыв; если принял — через взаимное согласие и аннулирование), затем выписывает исправленный ЭСФ с верными данными. Аннулирование отражается в отчётности обеих сторон.

Нужно ли выставлять ЭСФ при расчётах через онлайн-кассу (ФКМ)?

Чек онлайн-кассы (фискальный кассовый модуль, ФКМ) не заменяет ЭСФ. При продаже товаров или услуг юридическому лицу или ИП — ЭСФ обязателен наряду с кассовым чеком. При реализации физическим лицам-потребителям ЭСФ не требуется — достаточно кассового чека.

Как проверить ЭСФ контрагента в системе?

Через портал esf.gov.kz в разделе «Поиск ЭСФ» по БИН поставщика, номеру и дате ЭСФ. Также статус ЭСФ доступен в разделе «Входящие» вашего личного кабинета. Для массовой проверки — через API-интеграцию или запрос выгрузки из ИС ЭСФ.

Что делать, если ИС ЭСФ недоступна в момент выставления?

При подтверждённом КГД техническом сбое поставщик вправе выставить счёт-фактуру на бумажном носителе. После восстановления работы системы бумажный счёт-фактура переносится в ИС ЭСФ в течение 15 рабочих дней. Факт сбоя фиксируется официальным уведомлением КГД на сайте kgd.gov.kz.

Нужно ли подтверждать ЭСФ при импорте из России или Беларуси?

При импорте из стран ЕАЭС в Казахстане применяются счета-фактуры по форме, установленной Протоколом к Договору о ЕАЭС. Они отражаются в ИС ЭСФ как «Импорт ЕАЭС» с особым порядком заполнения: в частности, суммы НДС указываются отдельно по казахстанскому законодательству, и эти суммы уплачиваются декларантом самостоятельно в бюджет РК.

Сообщение Электронные счета-фактуры (ЭСФ) в Казахстане: как выставлять и принимать появились сначала на Бухгалтерские услуги.

В 2026 году правовую основу исчисления ИПН составляет Налоговый кодекс РК (Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI, раздел 8, статьи 315–360). Разберём все ключевые аспекты подробно.

Что такое ИПН и кто является плательщиком

Индивидуальный подоходный налог — прямой налог на доходы физических лиц. Плательщиками ИПН в Казахстане признаются:

• Физические лица-резиденты РК — граждане Казахстана, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в Казахстане или находящиеся в стране не менее 183 дней в любом скользящем двенадцатимесячном периоде.
• Физические лица-нерезиденты — иностранные граждане и лица без гражданства, не отвечающие критериям резидентства, но получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

ИПН уплачивается с широкого перечня доходов. В зависимости от источника и вида доход подразделяется на две основные группы:

• Доходы, облагаемые у источника выплаты — заработная плата, вознаграждения, дивиденды, выигрыши, доходы по ценным бумагам. Налог удерживает и перечисляет налоговый агент (работодатель или иной источник).
• Доходы, облагаемые самостоятельно — доходы от предпринимательской деятельности, от продажи имущества, из зарубежных источников, от сдачи имущества в аренду (если нет налогового агента) и другие. Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог, а также подаёт декларацию.

Ставки ИПН в Казахстане в 2026 году

Налоговый кодекс РК устанавливает несколько ставок ИПН в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика.

Налоговые вычеты по ИПН: что уменьшает налогооблагаемый доход

Вычет — это сумма, на которую уменьшается облагаемый доход физического лица до применения налоговой ставки. Применение вычетов является правом, а не обязанностью налогоплательщика, однако грамотное их использование существенно снижает налоговую нагрузку.

Стандартные налоговые вычеты (статья 346 НК РК)

Стандартный вычет в размере 14 МРП в месяц вправе применять все физические лица-резиденты, получающие доход у источника выплаты. В 2026 году МРП составляет 3 932 тенге, соответственно ежемесячный вычет равен:

14 × 3 932 = 55 048 тенге в месяц.

Дополнительные стандартные вычеты предоставляются:

• ветеранам Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам — 882 МРП в год;
• инвалидам I, II группы и лицам, получившим инвалидность в детстве — 882 МРП в год;
• родителям и опекунам детей-инвалидов — 882 МРП в год на каждого ребёнка.

Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ)

Работники, уплачивающие ОПВ в размере 10% от дохода, вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически уплаченных взносов. Максимальный размер ОПВ, принимаемого к вычету, ограничен 10% от 50-кратной МЗП в месяц (МЗП в 2026 году — 85 000 тенге). Таким образом, максимальный ежемесячный вычет по ОПВ — 85 000 тенге.

Вычет по взносам на ОСМС

Взносы работника на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) в размере 2% от дохода также принимаются к вычету при расчёте ИПН. Максимальная база для исчисления ОСМС — 10 МЗП в месяц (850 000 тенге), максимальный вычет — 17 000 тенге в месяц.

Прочие налоговые вычеты

• Вычет на медицину: расходы на лечение самого налогоплательщика и членов его семьи — в пределах 94 МРП в год (369 608 тенге в 2026 году).
• Вычет по вознаграждениям по ипотечным займам, выданным казахстанскими банками на жильё, — в сумме фактически уплаченных вознаграждений.
• Вычет на добровольное пенсионное накопление — сумма взносов в пределах 50% от налогооблагаемого дохода.
• Вычет на страховые премии по договорам накопительного страхования — в размере фактически уплаченных сумм.
• Вычет на обучение — расходы на образование детей в казахстанских учебных заведениях.

Как рассчитать ИПН с заработной платы: формула и пример

Рассмотрим стандартную ситуацию: работник-резидент получает заработную плату, работодатель выступает налоговым агентом и удерживает ИПН у источника выплаты.

Формула расчёта ИПН с зарплаты

Шаг 1. Определяем начисленный доход (оклад до вычета налогов).

Шаг 2. Вычитаем обязательные пенсионные взносы (ОПВ = 10% от дохода, но не более 8 500 тенге при МЗП 85 000 тенге).

Шаг 3. Вычитаем взносы ОСМС работника (2% от дохода).

Шаг 4. Вычитаем стандартный налоговый вычет (14 МРП = 55 048 тенге в месяц).

Шаг 5. К полученному облагаемому доходу применяем ставку 10%.

Пример расчёта ИПН — оклад 300 000 тенге в месяц

Пример расчёта ИПН — оклад 100 000 тенге (минимальный уровень)

ИПН с доходов физических лиц, не связанных с работой по найму

ИПН от предпринимательской деятельности

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ИП на общеустановленном режиме), самостоятельно исчисляют и уплачивают ИПН по ставке 10% с облагаемого дохода. Облагаемый доход определяется как разница между полученными доходами и разрешёнными к вычету расходами (затраты на бизнес, ОПВ, ОСМС и др.).

ИП на упрощённом режиме (форма 910) уплачивают налог по совокупной ставке 3% с дохода (1,5% — ИПН, 1,5% — СН), без применения вычетов по расходам.

ИПН с доходов от продажи имущества

Доход от реализации имущества облагается ИПН по ставке 10% в случаях, установленных статьёй 331 НК РК. Налогом облагается прирост стоимости (разница между ценой продажи и ценой приобретения) по следующим видам имущества:

• ценные бумаги, доли участия в юридических лицах — при реализации ранее 3 лет с даты приобретения;
• жилая и нежилая недвижимость, земельные участки — если срок владения менее 1 года;
• транспортные средства — при перепродаже в течение 1 года с даты приобретения.

Если имущество находилось в собственности дольше указанных сроков — доход от его продажи ИПН не облагается.

ИПН с доходов от сдачи имущества в аренду

Физические лица, сдающие имущество в аренду физическим лицам (без налогового агента), обязаны самостоятельно уплачивать ИПН по ставке 10% с суммы арендного дохода и подавать декларацию по форме 240.00. При сдаче имущества юридическому лицу или ИП обязанность по удержанию ИПН переходит к арендатору как к налоговому агенту.

ИПН с дивидендов

Дивиденды, полученные резидентом от казахстанских компаний, облагаются ИПН по льготной ставке 5%. Налог удерживается налоговым агентом — компанией, выплачивающей дивиденды. В декларацию такой доход включается, если физическое лицо обязано подавать форму 240.00 по иным основаниям.

Декларация по ИПН: кто обязан подавать и в какие сроки

Форма 240.00 — декларация по ИПН физических лиц

Обязанность самостоятельно представить декларацию по ИПН (форма 240.00) возникает у следующих категорий физических лиц:

• индивидуальные предприниматели на общеустановленном режиме налогообложения;
• физические лица, получившие доходы из источников за пределами РК;
• физические лица, получившие имущественный доход (прирост стоимости от продажи имущества);
• физические лица, имеющие доходы, с которых налоговый агент не удержал ИПН;
• государственные служащие, депутаты, судьи и иные лица, обязанные подавать декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) в соответствии с Законом о декларировании;
• физические лица, желающие применить налоговые вычеты, не учтённые работодателем.

Всеобщее декларирование: кто обязан отчитываться об имуществе

С 2021 года в Казахстане поэтапно введено всеобщее декларирование имущества физических лиц. В 2026 году обязанность представлять декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) распространяется на все категории граждан РК, за исключением несовершеннолетних.

Декларация об активах и обязательствах подаётся один раз при первичном декларировании. В дальнейшем ежегодно подаётся декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), если в течение года возникли доходы или изменилось имущественное положение. Декларация не заменяет расчёт ИПН, а служит инструментом контроля за соответствием доходов и расходов граждан.

Часто задаваемые вопросы об ИПН

Облагается ли ИПН материальная помощь от работодателя?

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем, облагается ИПН в части, превышающей 94 МРП в год (369 608 тенге в 2026 году). Сумма в пределах этого лимита — необлагаемый доход согласно статье 319 НК РК.

Нужно ли платить ИПН при получении наследства?

Нет. Доходы в виде имущества, полученного по наследству, освобождены от ИПН вне зависимости от степени родства наследника и наследодателя (подпункт 13 пункта 1 статьи 319 НК РК).

Облагается ли ИПН подарок от физического лица?

Подарки, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не облагаются ИПН. Подарки от юридических лиц и ИП — облагаются как доходы физического лица в части, превышающей 94 МРП в год.

Как уплатить ИПН с дохода от сдачи квартиры в аренду?

Если арендатор — физическое лицо, владелец квартиры самостоятельно исчисляет ИПН по ставке 10% от суммы арендной платы за год и подаёт декларацию по форме 240.00 до 31 марта следующего года. Уплатить налог необходимо до 10 апреля. Упрощённый вариант — зарегистрироваться как ИП на режиме единого совокупного платежа (ЕСП), если выполняются условия.

Платит ли ИПН самозанятый, зарегистрированный через мобильное приложение?

Самозанятые, применяющие единый совокупный платёж (ЕСП) через приложение e-Salyq Business, уплачивают фиксированный ежемесячный платёж (в 2026 году — 1 МРП в месяц в городе, 0,5 МРП в сельской местности). В состав ЕСП входят ИПН, социальные отчисления и взносы на ОСМС. Отдельно исчислять и декларировать ИПН не требуется.

Удерживается ли ИПН с больничного листа и пособий?

Пособия по временной нетрудоспособности (больничные), выплачиваемые за счёт средств Государственного фонда социального страхования, не облагаются ИПН. Доплата работодателя к больничному сверх установленного размера — облагается как доход физического лица.

Сообщение ИПН в Казахстане в 2026 году: кто платит, ставки и как рассчитать появились сначала на Бухгалтерские услуги.

В этой статье — чёткие ответы: кто обязан работать по МСФО, кто может применять МСФО для МСБ или НСФО, и как грамотно организовать переход.

Что такое МСФО и зачем они нужны бизнесу

МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности, англ. IFRS) — набор принципов и правил составления финансовой отчётности, разработанных Советом по международным стандартам финансовой отчётности (IASB). Стандарты охватывают порядок признания, оценки и раскрытия информации об активах, обязательствах, доходах и расходах компании.

В Казахстане интерес к МСФО обусловлен не только законодательными требованиями, но и практическими потребностями бизнеса:

• привлечение иностранных инвестиций — международные инвесторы требуют отчётность по МСФО;
• выход на зарубежные рынки капитала и биржи;
• участие в тендерах и государственных закупках крупных корпораций;
• повышение прозрачности и управляемости компании;
• получение банковского финансирования на выгодных условиях.

Законодательная база: кто обязан применять МСФО в Казахстане

Основным нормативным актом является Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» от 28 февраля 2007 года № 234-IV (с последующими изменениями). Статья 2 закона разграничивает субъектов на четыре категории — каждой соответствует свой стандарт отчётности.

1. Организации публичного интереса (ОПИ) — обязаны применять полный МСФО

Согласно статье 1 Закона, к организациям публичного интереса относятся:

• банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций;
• страховые (перестраховочные) организации;
• акционерные общества (включая национальные управляющие холдинги, национальные холдинги, национальные компании);
• организации-недропользователи (кроме субъектов малого предпринимательства);
• организации, ценные бумаги которых находятся в официальном списке фондовой биржи;
• другие юридические лица в случаях, установленных законодательными актами РК.

Для всех ОПИ применение полного пакета МСФО является обязательным. Отчётность составляется и представляется в соответствии с действующими стандартами IFRS, включая обязательное аудиторское заключение от аккредитованной аудиторской организации.

2. Крупные субъекты предпринимательства — обязаны применять МСФО

Крупными субъектами предпринимательства в Казахстане признаются юридические лица, среднегодовая численность работников которых превышает 250 человек либо среднегодовой доход превышает 3 000 000-кратный размер месячного расчётного показателя (МРП).

С 2026 года МРП составляет 3 932 тенге. Таким образом, пороговое значение дохода — около 11,8 млрд тенге в год. Крупные субъекты также применяют полный МСФО и обязаны проводить обязательный аудит финансовой отчётности.

3. Субъекты среднего предпринимательства — МСФО для МСБ

Организации, которые не относятся к ОПИ и не являются крупными субъектами, но превышают критерии малого бизнеса, применяют МСФО для малого и среднего бизнеса (МСФО для МСБ, англ. IFRS for SMEs). Этот стандарт представляет собой упрощённую версию полного МСФО и адаптирован для компаний, не имеющих публичной подотчётности.

Критерии среднего предпринимательства: среднегодовая численность работников от 101 до 250 человек или среднегодовой доход от 300 000 до 3 000 000 МРП.

4. Субъекты малого предпринимательства — НСФО

Малые предприятия (до 100 работников и доход до 300 000 МРП в год, то есть до примерно 1,18 млрд тенге) вправе применять Национальные стандарты финансовой отчётности (НСФО). НСФО — это казахстанский стандарт, значительно проще в применении по сравнению с полным МСФО.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации или патента, могут вести только налоговый учёт без составления полной финансовой отчётности.

Сравнение стандартов отчётности в Казахстане

Как перейти на МСФО: пошаговый алгоритм

Переход на МСФО — это не просто смена шаблонов отчётности, а трансформация всего учётного процесса. Ниже — практический алгоритм, которым пользуются профессиональные бухгалтерские компании.

1. Шаг 1. Диагностика текущего состояния учёта. Проведите анализ существующей системы бухгалтерского учёта: какие стандарты применяются сейчас, каков масштаб расхождений с требованиями МСФО, есть ли специалисты с соответствующей квалификацией.
2. Шаг 2. Определение даты первого применения. Согласно МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчётности», необходимо установить отчётную дату и дату перехода. Дата перехода — начало самого раннего сравнительного периода в первой отчётности по МСФО.
3. Шаг 3. Формирование вступительного баланса по МСФО. На дату перехода составляется вступительный баланс, в котором все активы и обязательства признаются в соответствии с требованиями МСФО. Некоторые статьи, признанные по национальным стандартам, могут быть исключены; другие — добавлены.
4. Шаг 4. Трансформация учётной политики. Разработайте учётную политику по МСФО. Она должна охватывать методы оценки основных средств, нематериальных активов, финансовых инструментов, запасов, выручки и других ключевых статей.
5. Шаг 5. Подготовка персонала или привлечение внешних специалистов. МСФО требуют специфических знаний. Оцените, целесообразнее ли обучение штатных сотрудников или передача функции на аутсорсинг специализированной компании.
6. Шаг 6. Автоматизация учёта. Настройте учётную систему (1С, SAP или другие) для параллельного ведения учёта или трансформации данных в формат МСФО. Параллельный учёт — наиболее точный, но ресурсоёмкий метод; трансформация — более экономичный вариант.
7. Шаг 7. Составление первой отчётности по МСФО и её аудит. Первая отчётность по МСФО подлежит обязательному аудиту (для ОПИ и крупных субъектов). Аудитор подтверждает соответствие отчётности требованиям стандартов.

Типичные ошибки при переходе на МСФО

Практика аудиторов выявляет ряд системных ошибок, которые допускают казахстанские компании при первом применении МСФО:

• Неверное определение даты перехода. Многие путают дату перехода с датой первого отчёта по МСФО — это разные понятия, и ошибка ведёт к некорректным сравнительным данным.
• Игнорирование требований МСФО (IFRS) 1. Стандарт предусматривает ряд обязательных исключений и добровольных освобождений, которые нередко не применяются или применяются неверно.
• Некорректная оценка основных средств. По МСФО допустимы модель учёта по первоначальной стоимости и модель переоценки — выбор должен быть закреплён в учётной политике и применяться последовательно.
• Неправильное признание финансовых инструментов. МСФО (IFRS) 9 устанавливает сложные требования к классификации и оценке финансовых активов, которые кардинально отличаются от казахстанских национальных стандартов.
• Отсутствие ретроспективного пересчёта. Большинство требований МСФО применяются ретроспективно — то есть так, как будто компания всегда составляла отчётность по этим стандартам. Нарушение этого принципа — одна из самых частых ошибок.
• Формальный подход к раскрытиям. МСФО требуют детального раскрытия информации в примечаниях к финансовой отчётности. Недостаточный объём раскрытий — основание для отрицательного аудиторского заключения.

Штрафы за нарушение требований по МСФО в Казахстане

Административная ответственность за нарушения в сфере бухгалтерского учёта и финансовой отчётности установлена Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) Республики Казахстан.

Помимо административных санкций, применение ненадлежащих стандартов отчётности может привести к налоговым доначислениям при проверке — если данные финансовой отчётности расходятся с данными налогового учёта без достаточного обоснования.

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли индивидуальный предприниматель составлять отчётность по МСФО?

Нет. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим (патент или упрощённая декларация), освобождены от ведения бухгалтерского учёта в полном объёме. ИП на общеустановленном режиме ведут упрощённый бухгалтерский учёт по НСФО.

Может ли малый бизнес добровольно перейти на МСФО?

Да. Закон устанавливает минимальные требования, но не запрещает применять более высокий стандарт. Малое предприятие вправе добровольно применять МСФО для МСБ или полный МСФО — например, если этого требуют иностранные инвесторы или условия финансирования.

Нужен ли аудит при первом переходе на МСФО?

Для ОПИ и крупных субъектов — да, аудит обязателен ежегодно независимо от того, впервые ли составляется отчётность по МСФО. Для средних субъектов аудит при первом переходе не является обязательным по закону, однако аудиторское сопровождение крайне рекомендуется для контроля качества трансформации.

Как часто обновляются стандарты МСФО?

Совет IASB регулярно вносит изменения в действующие стандарты и выпускает новые. Казахстан, как правило, вводит обновлённые версии стандартов с задержкой в 1–2 года. Актуальный перечень введённых в действие стандартов публикуется на сайте Министерства финансов РК.

Что такое трансформационная таблица и зачем она нужна?

Трансформационная таблица — это рабочий документ бухгалтера, в котором данные из регистров бухгалтерского учёта по казахстанским стандартам пересчитываются в формат МСФО. Она фиксирует все корректировки и служит основанием для составления отчётности. Трансформационные таблицы хранятся как часть рабочих документов и могут быть запрошены аудиторами.

Могут ли иностранные компании, работающие в Казахстане, использовать отчётность по стандартам своей страны?

Нет. Юридические лица, зарегистрированные в Казахстане, обязаны составлять финансовую отчётность в соответствии с казахстанским законодательством. Головная компания за рубежом может дополнительно требовать отчётность по стандартам страны регистрации — это консолидационная задача, которую решают отдельно.

Сообщение МСФО в Казахстане: кто обязан применять и как перейти появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Сообщение NRG audit получила международный статус представителя IAPBE появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Награды и признание

• «Лидер отрасли 2022» — за вклад в экономику страны
• «Лучшая компания бухгалтерских услуг 2023 и 2024» (премия «Выбор страны»)
• People Awards 2024 — лауреат в номинации «Бухгалтерская компания года»

Профессиональная деятельность
Управляющий партнёр NRG Audit, объединяющей направления аудита, бухгалтерского аутсорсинга, консалтинга и образовательных проектов. С 2008 года ведёт проекты в широком спектре отраслей — от производственных компаний и IT до международных холдингов. Практика Галии сочетает глубокое знание законодательства с современными подходами к цифровой трансформации бухгалтерии и налогового администрирования.

Публичная активность
Постоянный спикер профессиональных форумов и конференций, автор обучающих курсов по налоговой и информационной безопасности, инициатор программ по повышению налоговой грамотности и развитию стратегического управления рисками в бизнесе.

Миссия
Содействовать формированию цивилизованного, прозрачного и современного рынка аудита и аутсорсинга в Казахстане — на основе доверия, профессионализма и ответственности.

Источник — https://www.tpeople.online/2025-top-100-experts/galiya-nuri

Сообщение Топ 100 экспертов — Галия Нури — Эксперт аудитор появились сначала на Бухгалтерские услуги.

На каком основании присвоен статус

Основанием для награждения стали результаты Реестра благонадёжных и социально значимых предприятий. Экспертный анализ проводится ежегодно Национальным информационно-аналитическим центром на основании проверки показателей благонадёжности предприятий отрасли.

Что означает «Достояние отрасли» для клиентов и партнёров

Этот статус отражает эффективность работы компании, вклад в развитие предпринимательства и экономики, а также ориентир на качественный сервис. Для наших клиентов это означает простую вещь: вы работаете с командой, которая выстраивает процессы системно и отвечает за результат.

Почему мы удерживаем лидерские позиции

NRG Audit более 5 лет занимает ведущие позиции в отрасли. Мы строим отношения с клиентами и партнёрами на основе доверия и прозрачности, уделяем внимание деталям в документах и сроках, а также постоянно усиливаем экспертизу в аудите, бухгалтерском сопровождении и налоговом консалтинге.

Слова руководителя

«Статус “Достояние отрасли 2025” — это подтверждение успешности и результативности труда всего нашего коллектива, авторитетное признание успеха», — отмечает Галия Нури, руководитель.

Благодарность и планы

Благодарим всех клиентов за доверие и выбор NRG Audit. Это признание — важная ступень, и мы воспринимаем её как мотивацию двигаться дальше: усиливать качество, развивать сервис в Астане и сопровождать бизнес в Казахстане ещё сильнее и системнее.

Сообщение NRG Audit признано «Достоянием отрасли 2025» появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоговые льготы действуют для медицинских организаций?

🔹 Освобождение от налога на имущество

Медицинские учреждения могут не платить налог на имущество, что снижает издержки и позволяет направить средства на оборудование и сервис.

🔹 Льготы по налогу на прибыль

Некомерческие и отдельные специализированные медорганизации освобождаются от КПН. Это помогает им устойчиво развиваться и расширять деятельность.

🔹 Сниженные ставки НДС

Ряд медицинских услуг освобождён от НДС. Это делает услуги более доступными для пациентов.

🔹 Амортизационные вычеты

Для медучреждений действует право на ускоренную амортизацию оборудования и техники, что уменьшает налоговую базу и стимулирует обновление инфраструктуры.

🔹 Льготы для научных исследований

Организации, которые ведут медицинские исследования и разработки, могут получать дополнительные налоговые вычеты на расходы, связанные с R&D.

Преимущества для бизнеса

✅ Снижение налоговой нагрузки — больше ресурсов остаётся внутри компании.
✅ Рост инвестиций — средства можно направить на модернизацию оборудования и строительство новых объектов.
✅ Повышение конкурентоспособности — медицинские услуги становятся более доступными и качественными.

Как использовать льготы правильно?

1. 📑 Вести точный бухгалтерский учёт и фиксировать все операции.
2. 💻 Своевременно сдавать отчётность в ОГД.
3. 👩‍⚖️ Консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы использовать максимум доступных преференций.
4. 📊 Планировать стратегию развития бизнеса с учётом льгот.

Чек-лист для собственника медучреждения

• Проверено право на освобождение от КПН или налога на имущество.
• Используются сниженные ставки или освобождение от НДС.
• В учёте применяются ускоренные амортизационные вычеты.
• Есть проекты по научным исследованиям для получения вычетов.
• Своевременно подаётся отчётность в ОГД.

Сообщение Налоговые льготы для здравоохранения в Казахстане: как они работают и что дают бизнесу появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоги платят компании в сфере услуг?

🔹 НДС (налог на добавленную стоимость)

• С 2026 года порог регистрации — 10 000 МРП.
• Декларация 300.00 сдаётся ежеквартально.
• Для отдельных видов услуг действуют льготные ставки или освобождение (например, в здравоохранении или образовании).

🔹 КПН (налог на прибыль организаций)

• Ставка — 20% от налогооблагаемой прибыли.
• Важно правильно учитывать расходы, чтобы не завысить налоговую базу.
• Декларация 100.00.

🔹 ИПН (для ИП и малого бизнеса)

• На спецрежимах (УСН, СНР) ставка зависит от оборота и выбранного режима.
• Для ИП с оборотом до 24 038 МРП действует СНР.

🔹 Налог на имущество

• Платят компании, владеющие недвижимостью или транспортом.
• Декларации 700.00 (имущество).

🔹 Социальные платежи

• ИПН с зарплаты сотрудников, ОПВ, СО, ОСМС.
• Все компании в сфере услуг обязаны перечислять взносы.

Типовые ошибки в услугах

❌ Неучёт кассовых операций → расхождения в отчётности.
❌ Завышение расходов без документов → отказ в вычетах.
❌ Просрочка по декларациям (300.00, 910.00) → штрафы и пени.
❌ Игнорирование перехода на НДС при превышении 10 000 МРП.

Как оптимизировать налоги в услугах?

1. 📑 Выбрать оптимальный налоговый режим (УСН, СНР, общий).
2. 💻 Автоматизировать учёт (1С для РК, ЭДО, Kaspi-касса).
3. 📊 Использовать все вычеты (амортизация, маркетинг, аренда).
4. 🔍 Проводить сверки с ДГД и фондами.
5. 👩‍⚖️ Консультироваться с налоговым экспертом.

Чек-лист для предпринимателя

• Проверен порог по НДС (10 000 МРП).
• Все расходы подтверждены документами.
• Зарплаты и соцплатежи начисляются вовремя.
• Отчётность (200.00, 300.00, 910.00, 100.00) сдается без просрочек.
• Используются льготы и вычеты по отрасли.

Сообщение Налоги для компаний в сфере услуг в Казахстане: что нужно знать появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Ключевые изменения 2025 года

🔹 Новый порог по НДС

С 2025 года порог снижен до 20 000 МРП. Это затрагивает даже средние компании, которые раньше работали без регистрации по НДС.

🔹 Цифровая отчётность

Внедрены электронные формы деклараций и обязательное использование e-Salyq Business. Это усиливает контроль и снижает возможность ошибок.

🔹 Новые ставки НДС

По отдельным категориям товаров и услуг появились уточнённые ставки. Международные компании обязаны адаптировать учёт и пересчитать налоговые обязательства.

Влияние на международный бизнес

• Адаптация систем учёта. Нужно обновить бухгалтерские программы (1С для Казахстана, SAP, Oracle) с учётом новых правил.
• Обучение персонала. Бухгалтеры и налоговые специалисты должны знать новые формы и ставки.
• Пересмотр стратегий. Важно выстроить налоговое планирование, чтобы избежать двойного налогообложения при экспорте и импорте.

Обязанности компаний по НДС

1. Корректное начисление НДС. На все операции с учётом новых ставок.
2. Своевременная отчётность. Подготовка и сдача декларации 300.00 в электронном виде.
3. Документальное подтверждение. Подробный учёт всех операций для проверок и аудитов.
4. Учёт трансграничных операций. Определение страны налогообложения, применение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Как снизить налоговые риски?

• 📊 Проводить регулярные аудиты.
• 👩‍💼 Привлекать налоговых консультантов для проверки расчётов.
• 💻 Использовать специализированное ПО для учёта и отчётности.
• 🌍 Учитывать международные соглашения при экспорте и импорте.

Сообщение Учёт НДС для международных компаний в Казахстане: что изменилось в 2025 году? появились сначала на Бухгалтерские услуги.

Какие налоги платят строительные компании?

🔹 НДС

• Учёт всех доходов и расходов по строительным объектам.
• Право на вычет НДС по материалам и услугам.
• Ежеквартальная декларация 300.00.

🔹 Налог на прибыль (КПН)

• Рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
• Важен корректный учёт субподрядных работ и амортизации техники.
• Декларация 100.00.

🔹 Налог на имущество и транспортный налог

• Учитываются здания, техника, автопарк.
• Отражаются в декларации 700.00.

🔹 Социальные платежи

• ИПН, ОПВ, СО, ОСМС — по сотрудникам и сезонным рабочим.
• Декларация 200.00 и отчётность по фондам.

Типовые ошибки в налоговом учёте стройкомпаний

❌ Неправильный учёт авансов от заказчиков → искажение дохода и базы по НДС.
❌ Ошибки в документах по субподрядчикам → расходы не признаются.
❌ Завышенные или неподтверждённые списания материалов → доначисления и штрафы.
❌ Несвоевременная подача деклараций (300.00, 100.00, 328.00) → пени и блокировка счетов.
❌ Игнорирование амортизационных вычетов → переплата налогов.

Как избежать налоговых рисков?

1. 📑 Организовать раздельный учёт по каждому проекту.
2. 💻 Использовать 1С для Казахстана и ЭДО для контроля документов.
3. 🔍 Проводить регулярные сверки с ОГД и контрагентами.
4. 📊 Привлекать налоговых консультантов для оптимизации.
5. 🛡 Подготовиться к реформе НК-2026: новые правила для строительных компаний вступают в силу с 2026 года.

Чек-лист для собственника

• Все авансы отражаются корректно.
• Субподрядчики подтверждены договорами и актами.
• Материалы и техника учтены и амортизируются.
• Декларации сдаются вовремя.
• Есть план по переходу на новые налоговые правила.

Сообщение Налоги в строительстве в Казахстане: основные требования и типовые ошибки появились сначала на Бухгалтерские услуги.